Reverse Charge

Zwischen Unternehmen wird eine Dienstleistung grundsätzlich dort versteuert, wo das empfangende Unternehmen sitzt (in Österreich § 3a Abs. 6 UStG, in der ganzen EU gleich). Hat die leistende Seite dort kein Unternehmen, schuldet das empfangende Unternehmen die Umsatzsteuer (§ 19 Abs. 1 UStG) und zieht sie meist in derselben Voranmeldung als Vorsteuer wieder ab. Für Shows heißt das, Stand 1. Oktober 2026:

• Artist aus dem Ausland, Promoter:in in Österreich: Die Rechnung kommt netto. Du meldest österreichische Umsatzsteuer zum passenden Steuersatz (13 % für Umsätze aus der Tätigkeit als Künstler:in, sonst 20 %) und ziehst sie als Vorsteuer ab.
• Agentur oder Artist in Österreich, Promoter:in in einem anderen EU-Land: Die Rechnung geht ohne österreichische Umsatzsteuer raus; die Promoter:innen versteuern bei sich, in Deutschland nach § 13b UStG.
• Promoter:in außerhalb der EU: auch keine österreichische Umsatzsteuer, weil die Leistung im Ausland ausgeführt wird.

Beispiel

[Artist A] aus Berlin stellt einem Wiener Club 3.000 € netto in Rechnung, mit beiden UID-Nummern und dem Hinweis „Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger“. Gilt der Steuersatz von 13 %, meldet der Club 390 € Umsatzsteuer und 390 € Vorsteuer in derselben Voranmeldung. Unterm Strich: 0 €.

Worauf du achten solltest

• Hinweis und beide UID-Nummern sind Pflicht (§ 11 Abs. 1a UStG). Wer aus Österreich an ein Unternehmen in einem anderen EU-Land mit Reverse Charge abrechnet, stellt die Rechnung bis zum 15. des Folgemonats aus.
• Trotzdem ausgewiesene Umsatzsteuer schuldet, wer die Rechnung ausgestellt hat, und du kannst sie nicht abziehen. Lass die Rechnung berichtigen.
• Kund:innen ohne Unternehmen: kein Reverse Charge. Künstlerische Leistungen an Kund:innen, die kein Unternehmen sind, werden dort versteuert, wo die Show stattfindet.
• Tickets folgen einer eigenen Regel: Eintritt wird immer am Ort der Veranstaltung versteuert.

Das ist eine allgemeine Information, keine Steuerberatung. Lass deinen Fall von einer Steuerberatung prüfen.